תוֹכֶן
- קבוצות קטנות: החזר מעסיק מותר החל משנת 2017
- חוק הריפוי של המאה ה -21 עבר בשנת 2016, מאפשר החזר החל משנת 2017
- למי נעזרים בכללי ההחזר החדשים של QSEHRA?
- תקנות חדשות מאפשרות למעסיקים בכל גודל להחזיר פרמיות שוק בודדות החל משנת 2020
אולם חוק הריפוי של המאה ה -21 פתח את הדלת בפני מעסיקים קטנים להתחיל להחזיר לעובדים דמי ביטוח בריאות בודדים בשוק החל משנת 2017. וממשל טראמפ סיים בשנת 2019 תקנות חדשות המאפשרות למעסיקים בכל סדר גודל להחזיר לעובדים את עלותם של כיסוי שוק אישי, החל משנת 2020. נסביר את שתי ההוראות הללו במאמר זה.
קבוצות קטנות: החזר מעסיק מותר החל משנת 2017
החוק לטיפול במחיר סביר מחייב מעסיקים להציע הטבות בביטוח בריאות רק לעובדים שעובדים לפחות 30 שעות בשבוע - אם יש להם 50 עובדים ומעלה. אך 96% מהמעסיקים בארה"ב מעסיקים פחות מ- 50 עובדים ולכן אינם נדרשים להציע יתרונות בריאותיים לעובדיהם.
רבים מהם עושים זאת, כמובן. על פי סקר שערך המרכז ללימודי בריאות באמריקה בטרנסאמריקה באוגוסט 2015, 61% מהעסקים עם פחות מ- 50 עובדים הציעו הטבות בביטוח בריאות. אך זה עשוי להיות אומדן גבוה. ניתוח של הפדרציה הלאומית של עסקים עצמאיים הצביע על כך שרק 29% מהעסקים עם פחות מ- 50 עובדים הציעו כיסוי בשנת 2015. וקרן משפחת קייזר מדווחת שכ- 30% מהעסקים עם פחות מ- 50 עובדים הציעו יתרונות בריאותיים נכון לשנת 2018. .
תוכניות לביטוח בריאות בקבוצות קטנות זמינות בכל מדינה, וגישות חדשניות לביטוח עצמי הפכו את אפשרות הכיסוי הזו ליותר מציאותית גם עבור מעסיקים קטנים. אבל מה עם האנשים שעובדים עבור כל העסקים הקטנים לא להציע הטבות לביטוח בריאות? עליהם להשתמש בשוק ביטוח הבריאות הפרטי, שם הם יכולים לרכוש כיסויים דרך בורסת ביטוח הבריאות, או מחוץ לבורסה (סובסידיות הפרמיה של ACA וסובסידיות לחלוקת עלויות אינם זמינים מחוץ לבורסה).
עבור תוכניות שנרכשו בשוק הפרטי (בבורסה או מחוץ לבורסה), הנרשם - להבדיל ממעסיק - אחראי לתשלום הפרמיות, אם כי סובסידיות (שהן למעשה זיכויי מס) זמינות בתמורה לאנשים הזכאים על בסיס על הכנסותיהם.
תקנות יישום ACA מוקדמות אסרו על מעסיקים להחזיר לעובדים ביטוח בריאות פרטני בשוק. עבור מעסיקים קטנים זה השתנה החל משנת 2017, במסגרת חוק הריפוי של המאה ה -21 (פרטים נוספים בהמשך), אך בואו נסתכל כיצד פורשו הכללים. לפני 2017:
ACA עצמה השאירה את הנושא הזה מעט פתוח לפרשנות, אך מס הכנסה התייחס לאחר מכן ישירות לנושא, והעונש על אי ציות היה תלול: מס בלו בסך 100 דולר ליום, לעובד ישים. זה יכול להיות גבוה ככל 36,500 דולר לשנה בקנסות עבור כל עובד שהעביד החזיר לו דמי ביטוח בריאות פרטניים. התקנות היו אמורות להיכנס לתוקף בינואר 2014, אך הוקמה תוכנית הסעד מעבר אשר עיכבה את העונש עד יולי 2015.
בעיקרו של דבר, הדרך בה מס הכנסה פירש את חוק ACA, החזר לעובדים עבור פרמיות שוק בודדות, נחשבה "תוכנית תשלום למעביד". תוכניות כאלה כפופות לרפורמות בשוק בביטוח הבריאות הקבוצתי, כולל האיסור על מגבלות חיים ותגמולים שנתיים, והדרישה כי טיפול מונע מסוים יכוסה ללא עלות הנרשמים.
ומס הכנסה הבהיר במפורש כי לא ניתן לשלב תוכניות תשלום למעביד עם תוכניות ביטוח בריאות בשוק בודדות על מנת למלא את דרישות הרפורמה בשוק. זה היה נכון ללא קשר לעובדה שרפורמות השוק של ACA אכן חלות על תוכניות שוק אינדיבידואליות, וכל תוכניות השוק החדשות נמכרות ללא מגבלות תועלת לכל החיים או שנתיים, ועם אותן הטבות מונעות כמו תוכניות בריאות בקבוצות קטנות.
לא היה שום דבר שמונע ממעסיקים לתת לעובדיהם העלאה או בונוס במס במקום מתן הטבות לביטוח בריאות. אך לא ניתן היה להשתמש בהטבות המס המוטלות של פרמיות ביטוח בריאות קבוצתי והסדרי החזר בריאות על מנת להחזיר לעובדים דמי ביטוח בריאות פרטניים.
חוק הריפוי של המאה ה -21 עבר בשנת 2016, מאפשר החזר החל משנת 2017
בדצמבר 2016 נחתם החוק על ידי הנשיא אובמה HR34, חוק הריפוי של המאה ה -21. החקיקה מרחיקת לכת, אך אחד השינויים שביצעה היה לאפשר לעסקים עם פחות מ -50 עובדים להקים Qualified Small הסדרי החזר בריאות למעסיקים (QSEHRA).
אם עסק קטן אינו מציע תוכנית ביטוח בריאות קבוצתי, QSEHRA יאפשר לעסק להחזיר לעובדים, פטורים ממס, את עלות רכישת ביטוח בריאות בודד בשוק, בבורסה או מחוץ לבורסה (אם התוכנית נרכשת בבורסה, העובד עדיין יכול להיות זכאי לסבסוד פרמיה, אך ערך ה- QSEHRA נחשב בעת קביעת סבירות הכיסוי, וסכום הסבסוד של ACA מופחת בסכום שהעובד מקבל. מהמעסיק דרך ה- QSEHRA).
באמצעות QSEHRA, הסכום המקסימלי אותו יכול המעסיק להחזיר בשנת 2020 הוא 5,250 דולר לכיסוי של עובד יחיד, ו -10,600 דולר לכיסוי משפחתי (סכומים אלה צמודים למס הכנסה בכל שנה). ההחזר המקסימלי נקבע גם לפי חודש, ולכן עובד שנשכר באמצע השנה יהיה זכאי רק לסכום יחסי של ההחזר השנתי המרבי.
למי נעזרים בכללי ההחזר החדשים של QSEHRA?
עבור עובדים העובדים עבור עסקים קטנים שאינם מציעים ביטוח בריאות, זמינות סובסידיות הפרמיה בבורסות תלויה בהכנסה, יחד עם גודל המשפחה ועלות הכיסוי באזור המבקש. באופן כללי, ניתן לקבל סובסידיות ברוב המקרים אם הכנסת משק הבית של המבקש (חישוב ספציפי ל- ACA) אינה עולה על 400% מרמת העוני.
אם אתה מקבל כעת סבסוד פרמיה (זיכוי מס פרמיה) בבורסה והמעסיק שלך מתחיל להחזיר פרמיות במסגרת QSEHRA, סבסוד ההחלפה יופחת בסכום החזר המעביד.
אך אם אינך זכאי לסבסוד פרמיה בבורסה (או אם אתה כן, אך בחרת לקנות את הכיסוי שלך מחוץ לבורסה, שם אין סובסידיות), QSEHRA עשוי להועיל לך באופן ישיר אם המעסיק שלך יחליט נצל את האפשרות הזו.
מאמר זה מתאר מצבים שונים בהם הטבת QSEHRA יכולה להיות מועילה, מזיקה או ניטרלית למצב הכלכלי של העובד.
תקנות חדשות מאפשרות למעסיקים בכל גודל להחזיר פרמיות שוק בודדות החל משנת 2020
לפני שנת 2020, מעסיקים גדולים לא הורשו להחזיר את דמי השוק האישיים של העובדים. מעסיקים עם 50 עובדים במשרה מלאה ומעלה נדרשים להציע ביטוח בריאות קבוצתי (שנרכש מחברת ביטוח או מבוטח עצמי) על מנת להימנע מעונש המנדט של ACA, והם נקלעו לעונשים נוקשים יותר, כמתואר לעיל, אם הם להחזיר לעובדים פרמיות שוק אישיות.
אך באוקטובר 2017, הנשיא טראמפ חתם על צו ביצוע שמטרתו להרגיע את הכללים בנושא זה. הצו הביצועי לא שינה כל כללים בפני עצמו; זה פשוט הורה לסוכנויות פדרליות "לשקול להציע תקנות" שישיגו יעדים שונים.
אחת המטרות הייתה להרחיב את השימוש בהסדרי החזר בריאות (HRA) ולספק גמישות רבה יותר בשימוש בהם, כולל "לאפשר שימוש ב- HRAs בשילוב כיסוי לא קבוצתי."
שנה לאחר מכן, באוקטובר 2018, פירסמו מחלקות העבודה, האוצר ושירותי הבריאות והשירותים האנושיים תקנות המוצעות על מנת לאפשר שימוש ב- HRA במקביל לכיסוי שוק אינדיבידואלי, ללא קשר לגודל המעסיק.
התקנות הסתיימו ביוני 2019, בעיקר כפי שהוצע אך עם שינויים מסוימים. הכלל החדש נכנס לתוקף החל מינואר 2020, ואיפשר למעסיקים גדולים למלא את המנדט של מעסיק ה- ACA על ידי הצעת HRA כיסוי אישי (המכונה ICHRA, מבוטא). "ick-rah") נהג להחזיר לעובדים את עלות ביטוח הבריאות בשוק. [הכלל גם מאפשר למעסיקים להציע HRAs "בעלי הטבה חריגה מהטבה", המשמשים להחזר פרמיות עבור כיסוי הנחשב להטבה חריגה. אך מכיוון שקצבאות חריגות אינן כיסוי חיוני מינימלי, מעסיק גדול אינו יכול למלא את אחריות המנדט שלו על ידי מעביד על ידי הצעת HRA קצבה חריגה.]
מעטים יחסית מעסיקים שהציעו ICHRA לשנת 2020, מכיוון שהחוקים הסתיימו רק כמה חודשים לפני שרוב המעסיקים העבירו את תקופות ההרשמה הפתוחות שלהם לכיסוי 2020, ולא היה זמן להפעיל אותם. עם זאת, מנהלי הטבות עבדו לפרוס פלטפורמות ICHRA לשנת 2021, והצפוי הוא כי הן יהיו נפוצות יותר בשנים הבאות.
בעוד ש- QSEHRA ניתן להציע רק אם המעסיק אינו מציע בכלל ביטוח בריאות קבוצתי, הכללים החדשים מאפשרים למעסיקים להציע לעובדים מסוימים תוכנית בריאות קבוצתית, תוך שהם מציעים לאחרים HRA שניתן להשתמש בהם להחזר דמי שוק פרטניים. ההבחנה חייבת להתבסס על סיווגי עובדים בונאפידיים - למשל, עובדים במשרה מלאה לעומת עובדים במשרה חלקית - ולא ניתן להציע לעובדים אפשרות של תוכנית קבוצתית או של HRA. ולא ניתן להציע לשום סוג של עובדים אפשרות לבחור בין תוכנית בריאות קבוצתית לבין HRA כיסוי פרטני (במילים אחרות, על המעסיק לבחור באיזו אפשרות להציע לכל שכבת עובדים).
בנוסף, הכלל הסופי קובע כי אם מוצע לכיתה של עובדים כיסוי פרטני, הוא צריך לכלול מספר מינימלי של עובדים (לפחות 10 אם העסק מונה פחות מ- 100 עובדים; לפחות 10% מהעובדים אם העסק מונה בין 100 ל -200 עובדים, ולפחות 20 עובדים אם העסק מונה 200+ עובדים). זה עוזר למנוע בחירה שלילית (עבור השוק הפרטי) שעלולה להיווצר אם עסק יהיה, למשל, רק קומץ עובדים שבמקרה הם מבוגרים / חולים וכו 'מהממוצע, אבל הם גם במקרה מעמד עובדים בונאפיד - ובוחרים להעביר את העובדים לשוק הפרטי באמצעות HRA כיסוי אישי על מנת לחסוך כסף בתוכנית הבריאות של הקבוצה.
כמו במקרה של QSEHRA, יש אינטראקציה מורכבת במקצת בין זכאות לסבסוד פרמיה לבין HRAs לכיסוי פרטני. אך ישנם כמה הבדלים חשובים: אדם יכול לקבל גמלת QSEHRA וסבסוד פרמיה, בהתאם לנסיבות, אך אינו יכול לקבל גם סבסוד פרמיה וגם גמלת ICHRA. הנרשמים יצטרכו לוודא שהם מבינים את הפרטים בדבר זכאותם לסובסידיות פרמיה בבורסה וכיצד השפעה על זכאות זו אם מעסיקם מציע HRA כיסוי פרטני.
בניגוד ל- QSEHRA, הכלל הסופי לכיסוי בודד של HRA אינו מגביל את כמות המעסיקים שיכולים להחזיר לעובדים את הכיסוי האישי שלהם בשוק. עסקים צריכים להיות עקביים מבחינת הסכומים שהם מציעים לחברי שכבת עובדים, ולמרות שסכומי ההחזר יכולים להשתנות בהתאם לגיל העובד, ההתאמה המבוססת על גיל לסכומי ההחזר אינה יכולה להשתנות ביותר משלוש: יחס 1.
הכלל הסופי קבע כי 1.1 מיליון אנשים צפויים לקבל הטבות של ICHRA בשנת 2020, ומספר זה צפוי לגדול ליותר מ -11 מיליון איש עד שנת 2029.