תוֹכֶן
כאשר זמן המס מסתובב, ייתכן שאתה תוהה אם דמי ביטוח הבריאות שלך ניכויים ממס. התשובה? אולי, תלוי בגורמים שונים, כולל איך אתה מקבל את הכיסוי שלך, אם אתה עצמאי וכמה אתה מוציא על עלויות רפואיות, כולל דמי ביטוח הבריאות שלך.ביטוח בריאות בחסות מעביד
רוב האמריקנים שאינם קשישים מקבלים את ביטוח הבריאות שלהם ממעסיק. מעסיקים משלמים חלק מהפרמיה (ברוב המקרים, רובם הגדול), והעובדים משלמים את השאר. וכמעט בכל המקרים, הפרמיות שאנשים משלמים עבור הכיסוי הממומן על ידי המעסיק מנוכות משכר לפני מס.
מכיוון שאין "טבילה כפולה" מותר, אינך יכול לנכות את דמי ביטוח הבריאות שלך בדוח המס שלך אם הם כבר שולמו בכסף לפני מס לאורך כל השנה (כלומר, מנוכים מתלוש המשכורת שלך לפני חישוב ניכוי המס שלך) . כך שרוב האמריקנים שאינם קשישים משלמים את דמי ביטוח הבריאות שלהם בדולרים לפני מס לאורך כל השנה. אז הם גם לא לוקחים ניכוי מס בגין הפרמיות האלה כשהם מגישים את החזרי המס שלהם.
אבל עבור אנשים שקונים ביטוח בריאות משלהם, זה קצת יותר מסובך.
עצמאי
אם אתה עצמאי, דמי ביטוח הבריאות שאתה משלם כדי לכסות את עצמך ואת התלויים שלך הם ככל הנראה בניכוי מס, כל עוד אתה מקבל ביטוח בריאות משלך ואינך זכאי להשתתף בתוכנית בריאות שמסובסדת על ידי המעסיק של בן / בת הזוג שלך (או המעסיק שלך, אם יש לך עבודה בנוסף לעצמך).
זה נכון בין אם אתה מקבל את הביטוח שלך דרך הבורסה, או בשוק הפרטי שמחוץ לבורסה. סובסידיות פרמיה (זיכויי מס פרמיה) זמינות בבורסה, אך לא מחוץ לבורסה. כך או כך, עצמאיים יכולים לנכות רק את הסכום שהם משלמים בפרמיות. אין "טבילה כפולה" מותרת, כך שאם תקבל סבסוד פרמיה (כלומר זיכוי מס פרמיה) בתמורה לכיסוי חלק מהפרמיה שלך, תוכל לנכות רק את פרמיית לאחר הסבסוד שלך בדוח המס שלך.
חשוב להבין כי סכום סבסוד הפרמיה שאתה מקבל קשור להכנסה ברוטו המותאמת המתוקנת שלך (חישוב ספציפי ל- ACA, השונה מההכנסה ברוטו המותאמת המתוקנת הרגילה), אך הפרמיות שאתה משלם עבור ביטוח בריאות כעצמאי. אדם מהווה גורם בקביעת ההכנסה ברוטו המותאמת שלך. בסופו של דבר זו בעיה מעגלית: סבסוד הפרמיה שלך תלוי בהכנסה המותאמת שלך, אך ההכנסה המותאמת שלך תלויה בסבסוד הפרמיה שלך. אולם מס הכנסה התייחס לנושא זה ויועץ המס שלך או תוכנת המס שלך יכולים לעזור לך לסדר את זה.
גם אם אתה עצמאי, אם אתה, בן / בת הזוג שלך או התלויים שלך מכוסים בתכנית ביטוח בריאות קבוצתית של מעסיק (משלך, ממשרה נפרדת, או מהתוכנית של בן / בת הזוג או ההורה), הפרמיות שאתה משלם עבורן כנראה שהכיסוי אינו משהו שאתה יכול לנכות בדוח המס שלך. הסיבה לכך היא שככל הנראה הם כבר משולמים בדולרים לפני מס מכיוון שביטוח בריאות בחסות מעביד מותר בניכוי מס עבור המעסיקים והעובדים כאחד. ומס הכנסה מבהיר בפרסום 535 שגם אם אתה קונה ביטוח בריאות משלך ועצמאי, אינך יכול לנכות את הפרמיות אם אתה זכאי לקבל כיסוי שמסובסד על ידי המעסיק, כולל משלך או של בן / בת הזוג שלך (גם אם דחית את הכיסוי וקנית במקום זאת תוכנית משלך).
חשבונות חיסכון בבריאות
אם יש לך תוכנית בריאות מוסמכת גבוהה ל- HSA (HDHP), אתה עשוי לתרום לחשבון חיסכון בריאותי (HSA). ה- HSA שלך עשוי להיות מבוסס באמצעות המעסיק שלך, או שזה יכול להיות משהו שהגדרת בעצמך, מכיוון שאתה יכול לקבל HDHP המוצע על ידי המעסיק או לרכוש אותו בשוק האישי.
התרומה שאתה נותן ל- HSA שלך ניתנת לניכוי מס עד למגבלה של 3,550 $ אם ה- HDHP שלך מכסה רק את עצמך, או 7,100 $ אם זה מכסה גם לפחות בן משפחה אחר (מגבלות אלה הן לשנת 2020; הן משנות כל אחת מהן בשנה, וסביר להניח שהם יהיו מעט גבוהים יותר בשנת 2021).
תרומות ל- HSA שלך יכולות להינתן על ידיך או על ידי המעסיק שלך, אך רק החלק שאתה תורם בעצמך ניתן לנכות ממס. אם אתה מממן את ה- HSA שלך באמצעות ניכוי שכר, התרומות יבוצעו על בסיס לפני מס, וזה יבוא לידי ביטוי ב- W-2 שתקבל (כלומר, לא תצטרך לנכות אותן בהחזר המס שלך, כ הם כבר ינוכו מההכנסה החייבת שלך, בדומה לאופן שבו דמי ביטוח הבריאות בחסות המעסיק כמעט תמיד משולמים בכסף לפני מס). אך אם אתה מממן HSA משלך, תוכל לעקוב אחר התרומות שאתה נותן במהלך השנה ולנכות את הסכום הכל על החזר המס שלך (מנהל HSA שלך גם יעקוב אחר הסכום וידווח לך ולמס הכנסה באמצעות טופס 5498-SA).
הפרמיות שאתה משלם עבור ה- HDHP שלך יכולות גם להיות מנוכות, בדיוק כמו כל פרמיה אחרת של ביטוח בריאות, אם אתה עצמאי. לחלופין, כמתואר בסעיף הבא, כחלק מההוצאות הרפואיות הכוללות שלך אם אתה מפרט את הניכויים שלך וההוצאות הרפואיות שלך גבוהות מספיק בכדי לזכות בניכוי. אם אתה משיג את ה- HDHP שלך דרך המעסיק שלך, ככל הנראה הפרמיות כבר משולמות על בסיס לפני מס. במקרה כזה, בדיוק כמו בכל סוג אחר של ביטוח בריאות, אינך יכול לנכות את הפרמיות על החזר המס שלך, מכיוון שהכסף ששימשת לשלם להם לא היה ממוסה מלכתחילה.
פרמיות כחלק מההוצאות הרפואיות הכוללות
גם אם אינך עצמאי, שירות מס הכנסה (IRS) מאפשר לך לספור דמי ביטוח רפואי ורפואת שיניים (ובמגבלות מסוימות, דמי ביטוח סיעודי) כחלק מ -10% מההכנסה ברוטו המותאמת שלך ( AGI) שיש לבזבז על שירותי בריאות לפני שניתן יהיה לנכות הוצאות רפואיות מחוץ לכיס (רף ההשתתפות העצמית בהוצאות רפואיות היה 7.5% מההכנסה לפני 2013, ושוב בשנת 2017 ו 2018).
רשימה ארוכה של הוצאות הקשורות לבריאות יכולה להיכלל בהוצאות הרפואיות הכוללות שלך, כולל תרופות מרשם וניתוחים אופציונליים, כמו ניתוח לייזר בעיניים לתיקון הראייה. למס הכנסה יש רשימה באתר האינטרנט שלה. עקוב אחר הוצאות הכיס שאתה מקבל במהלך השנה, כולל דמי ביטוח בריאות אם אתה קונה תוכנית משלך אך אינך עצמאי. אם העלויות הכוללות שלך עולות על 10% מה- AGI שלך, תוכל לנכות את העלויות מעל סף זה, בהנחה שתבחר לפרט את הניכויים שלך - על כך עוד רגע.
כך לדוגמא, אם ה- AGI שלך הוא 50,000 $ ואתה מוציא 8,000 $ על עלויות רפואיות, כולל דמי ביטוח בריאות שאתה משלם בעצמך ואינך זכאי לקזז אחרת, תוכל לנכות הוצאות רפואיות בשווי 3,000 $ על החזר המס שלך. (10% מ- 50,000 $ הם 5,000 $, כך שתוכל לנכות את הסכום העולה על 5,000 $ בתרחיש זה).
שים לב שלפני שנת 2013 הוצאות רפואיות היו ניתנות לניכוי אם הן היו מעל 7.5% מ- AGI. אך ה- ACA הגדיל אותו ל -10% החל משנת 2013, אם כי הוא נותר על 7.5% בקרב בני 65 ומעלה, עד סוף שנת 2016. עם זאת, הצעת חוק המס של ה- GOP (חוק הורדות המס ועבודות) שנחקקה בדצמבר. 2017 איפס את הסף ל 7.5% לכל מגישי המס, לשנים 2017 ו- 2018. אז במקום שתצטרך לבזבז יותר מ -10% מההכנסות שלך על עלויות רפואיות (כולל פרמיות) כדי לזכות בניכוי בשנים 2017 ו 2018 היית צריך להוציא רק יותר מ -7.5%. זה פג בסוף 2018, עם זאת, והוחזר ל -10% עבור כל מסי המס. כך שרק הוצאות רפואיות העולות על 10% מההכנסות זכאיות כרגע לניכוי.
וכדי לנכות הוצאות רפואיות, עליך לפרט את הניכויים שלך. זאת בניגוד לשני התרחישים שתוארו לעיל - ניכוי פרמיית ביטוח בריאות לעצמאים וניכוי חשבון חיסכון בריאות - שניהם ניתנים לניצול, בין אם אתה מפרט ניכויים.
חוק הורדות המס ועבודות הגדיל משמעותית את הניכוי הסטנדרטי, מה שהופך את הניכוי הסטנדרטי לבחירה הטובה ביותר עבור מרבית מקבלי המסים. כדי ליהנות מפירוט הניכויים שלך, תזדקק להוצאות רבות שניתן לפרט. תלוי בעלויות הרפואיות שלך ובהוצאות אחרות הניתנות לפירוט, אתה יכול לצאת בדרך זו, וכדאי בהחלט לעקוב אחר ההוצאות הרפואיות שלך במהלך השנה, כך שתוכל לסדר את כל זה בזמן המס. אך זכור כי עם סכומי הניכוי הסטנדרטיים החדשים, סביר להניח שעכשיו בסופו של דבר תפרט את הניכויים שלך, כולל הוצאות רפואיות.
זו רק סקירה כללית של אופן הטיפול במס הכנסה בפרמיות ביטוח בריאות. אם יש לך שאלות בנוגע למצבך הספציפי, אך בטוח שתדבר עם יועץ מס.
..............................................
תמונה © peanut8481 / istockphoto.com