תוֹכֶן
הסדרי החזר בריאות נקראים גם חשבונות החזר בריאות. בדרך כלל הם מכונים HRAs, ולכן הם חלק מהראשי תיבות הרבים שתשמעו הכוללים FSA, HSA, PPO, EPO, קופת חולים, קופה ועוד.עובדים נתקלים לעיתים קרובות ב- HRAs בעת עיון באפשרויות ההטבה שלהם. HRAs הם פשוט דרך עבור מעסיקים להחזיר לעובדים הוצאות רפואיות מכיסם באמצעות כסף פטור ממס. ישנם כללים ותקנות שונים החלים על HRAs, שחלקם השתנו לאחרונה או עשויים להשתנות בזמן הקרוב.
מס הכנסה מתווה את הכללים ל- HRAs בפרסום 969.
מימון
HRAs ממומנים אך ורק על ידי המעסיק. זה שונה מ- FSA ו- HSA, שניתן לממן על ידי המעסיק והעובד. אז אם המעסיק שלך מציע HRA, לא תשלח אף חלק מתלוש המשכורת שלך לחשבון.
עובדים אינם צריכים לשלם מיסים על הסכום שמעבידם תורם ל- HRA מטעמם, והם גם לא צריכים לדווח על דבר ה- HRA בדוחות החזר המס שלהם.
מכיוון ש- HRAs חייבים להיות ממומנים על ידי מעסיק, עצמאיים אינם יכולים להקים HRAs.
החזרים
אתה מקבל החזר מה- HRA שלך רק כאשר אתה מגיש הוכחה להוצאה רפואית כשירה למעסיק שלך. כספי HRA שאינם בשימוש יכולים להתגלגל לשימוש בשנה הבאה, או שהמעסיק יכול להטיל כלל "השתמש בו או תאבד אותו".
כל עוד עובדים משתמשים בכסף ב- HRA להוצאות רפואיות מוסמכות, המשיכות אינן פטורות ממס. אך מעסיקים יכולים להציב מגבלות משלהם לגבי ההוצאות שניתן לכסות בכספי ה- HRA, כך ש- HRA שהציע מעסיק אחד זכה לא בהכרח מכסים את אותן הוצאות כמו HRA שהציע מעסיק אחר.
ניתן להשתמש בכספי HRA להחזר הוצאות רפואיות שהעובד הביא, אך גם לבן הזוג ולעובדים התלויים, ילדים מתחת לגיל 27, גם אם הם כבר אינם תלויים במס, וכמה אנשים שאפשר היה לתבוע אותם כ תלויים אבל לא היו.
קיום HRA בעבודה (או באמצעות מעסיק של בן / בת זוג) בדרך כלל יהפוך אדם לא כשיר לתרום ל- HSA, גם אם יש לו תוכנית בריאות מוסמכת ל- HSA. אך ישנם מספר סוגים של HRAs מוגבלים שעובד יכול לקבל ובמקביל להיות זכאי לתרום ל- HSA: HRAs למטרה מוגבלת, HRAs לאחר השתתפות עצמית, HRAs מושעה ו- HRAs לפנסיה.
מס הכנסה אינו מגביל את כמות המעסיק שיכול לתרום לשירותי ההסכמה של עובדיהם, כך שמעסיקים יכולים לקבוע את המכסים שלהם בעצמם. שים לב כי הסדרי החזר כספי מוסמכים למעביד קטן - QSEHRAs - כוללים סכומי החזר מקסימליים שנקבעו על ידי מס הכנסה. חשבונות אלה הפכו לזמינים בשנת 2017 ויידונו בהמשך.
זכאות
אין סוג ספציפי של תוכנית ביטוח בריאות שעליך להיות לך על מנת לקבל HRA. זאת בניגוד ל- HSA- על מנת לתרום ל- HSA או לקבל תרומות של מעבידים ל- HSA, עליך להיות בעל כיסוי במסגרת תוכנית בריאות המשתתפת בהשתתפות עצמית גבוהה.
עם זאת, למעט מעסיקים קטנים המציעים הסדרי החזר בריאות מעסיקים קטנים מוסמכים, מעסיקים חייבים לספק ביטוח בריאות קבוצתי בשיתוף עם ה- HRA. הם אינם יכולים להציע HRA לבד או להשתמש ב- HRA כדי להחזיר לעובדים את עלות ביטוח הבריאות בשוק הפרטי שהעובדים רוכשים בעצמם. הדבר הובהר בתקנות שהוצאו בשנת 2013 במהלך תהליך יישום חוק הטיפול במחיר סביר.
ממשל טראמפ הציע לשנות את הכלל הזה. בסוף 2018 הציעו מחלקות האוצר, העבודה ובריאות ושירותי אנוש כללים חדשים אשר ירחיבו את השימוש ב- HRA על ידי מתן אפשרות למעסיקים להשתמש בהן כדי להחזיר לעובדים את עלות ביטוח הבריאות בשוק הפרטי והיצירות הנלוות מחוץ לו. עלויות כיס.
החל מ -1 בינואר 2020, מעסיקים יכולים להשתמש ב- HRA כדי להחזיר לעובדים את עלות "ההטבות החרגות", שהם דברים כמו ביטוח בריאות קצר טווח ותוכניות שיפוי קבוע, שאינם מוסדרים בחוק הטיפול המשתלם. </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s>
QSEHRAs
כאשר HHS, מס הכנסה ומשרד העבודה משרד העבודה פיתחו כללים ליישום חוק הטיפול המשתלם, הם הוציאו תקנות האוסרות על מעסיקים - קטנים וגדולים כאחד - להחזיר לעובדים את עלות רכישת ביטוח בריאות בשוק הפרט. . התקנות קיבלו קנס תלול של 100 דולר ליום בגין אי ציות.
חוק הריפוי של המאה ה -21, שעבר בתמיכה דו-מפלגתית חזקה ונחתם בחוק על ידי הנשיא אובמה בדצמבר 2016, הקל על הכללים הללו עבור מעסיקים קטנים. חוק הריפוי של המאה ה -21 הוא חקיקה רחבת היקף, אך אחת מהוראותיו הייתה לאפשר למעסיקים עם פחות מ -50 עובדים מקבילים במשרה מלאה להקים הסדרי החזר כספי מוגבלים למעביד (QSEHRA).
מס הכנסה סיפק לאחר מכן מערך נרחב של שאלות נפוצות בנוגע ל- QSEHRA, המסייעות בהבנת האופן שבו תוכניות אלה פועלות.
בעוד שניתן להציע HRAs מסורתיים רק בשיתוף עם תוכנית בריאות קבוצתית בחסות מעביד, ניתן להציע QSEHRAs רק אם המעסיק לא להציע תוכנית בריאות קבוצתית. במקום זאת העובדים מבקשים ביטוח בריאות אישי משלהם (בבורסה או מחוץ לבורסה), והמעסיק יכול להחזיר להם את עלותם או את חלקה.
בניגוד ל- HRAs מסורתיים, ה- IRS אכן מטיל מכסה על סכום ההחזר שעובדים יכולים לקבל באמצעות QSEHRA. בשנת 2020, מעסיק קטן יכול להשתמש ב- QSEHRA כדי להחזיר לעובד עד 5,250 $ אם לעובד יש כיסוי עצמי בלבד ועד 10,600 $ אם לעובד יש כיסוי משפחתי.
עובדים שפרמיות השוק האינדיבידואליות שלהם מוחזרות באמצעות QSEHRA עדיין יכולים להיות זכאים לסובסידיות פרמיה בבורסה, אך לא אם הטבת QSEHRA מביאה את הפרמיה נטו לכיסוי העובד (ללא ספירת הפרמיה עבור בני משפחה נוספים) תחת הנמוך השני תוכנית כסף בעלות נמוכה פחות מ- 9.86 אחוזים מהכנסות משק הבית של העובד בשנת 2019 (אחוז זה באינדקס לשנה).
מס הכנסה מציב מגבלה עליונה על כמות המעסיקים שיכולים להחזיר באמצעות QSEHRA, אך אין דרישה מינימלית מכיוון שמדובר בתוכנית וולונטרית (על פי כללי ACA, מעסיקים קטנים אינם נדרשים להציע כיסוי מכל סוג שהוא). כך שאם מעסיק מחזיר סכום סמלי בלבד, העובד עדיין עשוי לגלות שתוכנית הכסף השנייה בעלות הנמוכה ביותר בבורסה היא יותר מ -9.86 אחוזים מהכנסות משק הבית שלהם, גם לאחר הגשת בקשה לקצבת QSEHRA.
במקרה כזה, העובד יכול לקבל גם סובסידיות פרמיה מהממשלה הפדרלית, אך סכום הסבסוד יופחת בסכום שהעובד מקבל באמצעות ה- QSEHRA - במילים אחרות, אין "טבילה כפולה". </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s>
ביטוח ACA משתלםהצעה להרחבת HRAs
הכנסת ה- QSEHRA בשנת 2017 אפשרה למעסיקים קטנים להחזיר לעובדים דמי ביטוח בריאות פרטניים בשוק, באמצעות כסף נטול מיסים. אך שוב, למעסיקים קטנים אין כל אחריות לביטוח בריאות במסגרת ה- ACA. הם אינם נדרשים להציע כיסוי ובמקום זאת הם יכולים פשוט להורות לעובדיהם לחפש את הכיסוי שלהם בשוק האישי, מבלי לשלם דבר לקראת העלות.
QSEHRA מאפשרים למעשה למעסיקים קטנים לעשות יותר ממה שנדרש מהם, בכך שהם מאפשרים להם לעזור לעובדים לשלם עבור הכיסוי הזה על בסיס לפני מס.
מעסיקים גדולים הם סיפור אחר. על פי תנאי ה- ACA, מעסיקים בעלי 50 עובדים במשרה מלאה או יותר מחויבים להציע כיסוי בעל ערך מינימלי בר השגה לפחות ל -95% מהעובדים במשרה מלאה. אם לא, ואם מישהו מהם בסופו של דבר עובדיהם מקבלים סובסידיות פרמיה בבורסה, המעסיק צפוי לקנס.
יתר על כן, הכיסוי המוצע חייב להיות ביטוח בריאות קבוצתי בחסות המעסיק. התקנות משנת 2013 שהוצאו על ידי מחלקות העבודה, האוצר ושירותי הבריאות והשירותים האנושיים הבהירו כי מעסיקים אינם יכולים להסתמך על כיסוי שוק אישי כדי למלא את חלק המנדט של המעסיק של ה- ACA.
אך בסוף 2018, ממשל טראמפ פרסם הצעות תקנות שישנו זאת החל מינואר 2020. ההצעה נקשרה לצו ביצועי עליו חתם הנשיא טראמפ יותר משנה קודם לכן, שקרא "להרחיב את הגמישות והשימוש ב- HRAs. "ומאפשרים להשתמש ב"- HRAs בשילוב עם כיסוי לא קבוצתי" (פירוש לא-קבוצה הוא כיסוי שאנשים רוכשים בעצמם, בניגוד לתכנית קבוצתית המוצעת על ידי מעסיק).
על פי תנאי הכלל המוצע, מעסיקים גדולים יוכלו לספק את המנדט של מעסיק ה- ACA על ידי הצעת HRA משולבת בביטוח בריאות פרטני בשוק (כלומר כיסוי לא קבוצתי). הכיסוי יצטרך להיות כיסוי שוק פרטני תואם ACA (נמכר בבורסה או מחוץ לבורסה), ביטוח בריאות סטודנטים או תוכנית שוק פרטנית.
אם מעסיק היה מתחיל להציע HRA משולב בכיסוי שוק אינדיבידואלי בתנאי הכלל המוצע, לעובדים תהיה גישה לתקופת הרשמה מיוחדת שבמהלכה הם יוכלו לרכוש תוכנית בשוק הפרטי, גם אם לא הייתה במהלך תקופת ההרשמה הפתוחה השנתית.
על פי הכלל המוצע, כיסוי ה- HRA ייחשב סביר כל עוד חלק העובד מהפרמיה לאחר החלת תרומת ה- HRA של המעסיק עבור תוכנית הכסף בעלות הנמוכה ביותר בבורסה לא יעלה על 9.86 אחוזים (באינדקס לשנה) הכנסות משק הבית של העובד. זה דומה למבחן המשתלם של QSEHRAs, אלא שתוכנית הכסף בעלות הנמוכה ביותר תהיה נקודת הייחוס, במקום תוכנית הכסף השנייה בעלות הנמוכה ביותר.
המינהל ביקש הערות לכך אך ציין כי תוכנית הכסף בעלות הנמוכה ביותר היא התוכנית במחיר הנמוך ביותר שניתן להבטיח שהיא מספקת ערך אקטוארי של לפחות 60 אחוזים (מכיוון שתוכניות ברונזה יכולות להיות ערכים אקטואריים הנמוכים עד 56 אחוזים), שהוא המינימום הנדרש לתוכנית בחסות מעביד כדי לספק ערך מינימלי.
על פי הכלל המוצע, עובדים המקבלים קרנות הון משולבות בכיסוי שוק אינדיבידואלי לא יהיו זכאים לסבסוד פרמיה בבורסה. אך אם נקבע כי ה- HRA אינו מציע כיסוי בעל ערך מינימלי בר השגה, העובד יוכל לבטל את הסכמתו ל- HRA ולקבל במקום זאת סובסידיות פרמיה בבורסה, בהנחה שהיו זכאים אחרת לסבסוד.
מעסיקים יוכלו לחלק את כוח העבודה שלהם לסיווגי עובדים מקובלים מסוימים (למשל, משרה מלאה לעומת משרה חלקית, עובדים מתחת לגיל 25 לעומת מעל גיל 25, ועובדים המתגוררים באזור דירוג מסוים) ולהציע הטבות שונות של HSA לשכבות עובדים שונות. הם גם יוכלו להציע לכמה שיעורי עובדים תוכנית בריאות קבוצתית תוך שהם מציעים לכיתות עובדים אחרות HRA שתוכל לשמש לפיצוי עובדים עבור כיסוי שוק פרטני.
אך הם לא יכלו להציע את שתי האפשרויות לאותו סוג עובדים.
לעובד מסוים לא הייתה אפשרות לבחור כיסוי במסגרת התוכנית הקבוצתית בחסות המעסיק או כיסוי במסגרת HRA שמחזיר דמי שוק בודדים.
חלק אחר מהכלל המוצע יאפשר למעסיקים להציע "HRAs מקצבת גמלאות למעט" שיאפשרו להחזר לעובדים את עלות ההטבות החריגות ותוכניות ביטוח בריאות קצרות טווח. ההטבות החרגות אינן מוסדרות על ידי ה- ACA והן בדרך כלל לא מתאים לשמש כיסוי בריאותי יחיד של האדם. ביטוח בריאות לטווח קצר יכול לשמש כיסוי עצמאי, אך באופן זמני בלבד. ומכיוון שהוא אינו מוסדר על ידי ה- ACA, ישנם פערים רבים בכיסוי (אין צורך לכסות יתרונות בריאותיים חיוניים, תוכניות יכולות להטיל מכסי גמלה, והתנאים הקיימים לא מכוסים).
בשונה משירותי HRA המשולבים בכיסוי שוק אינדיבידואלי, מעסיקים המציעים גמלאות חריגות מותרות יצטרכו להציע לעובדים גם ביטוח בריאות קבוצתי קבוע. אך לעובדים תהיה אפשרות לדחות את תוכנית הבריאות הקבוצתית ולהשתמש במקום זאת בהטבות החריג. הכלל המוצע יגדיל את ההחזר הכולל של העובד תחת HRA הטבות לא כלולות בסכום של 1,800 דולר (באינדקס בשנים הבאות).
מילה מ- Wellwell
כאשר ה- ACA יושם לראשונה, לא ניתן היה להשתמש ב- HRA לפיצוי עובדים עבור עלות ביטוח בריאות פרטני בשוק. עם זאת, הממשלה הפדרלית קבעה כי ניתן להציע HRAs רק בשיתוף עם תוכנית ביטוח בריאות קבוצתית בחסות המעסיק. זה ממשיך להתפתח, עם זאת. QSEHRA מאפשרים למעסיקים קטנים שאינם מציעים ביטוח בריאות קבוצתי להשתמש במודל HRA כדי להחזיר לעובדים את עלות הכיסוי בשוק הפרט. גם ה- HRA ימשיכו לשרת מטרה שימושית עבור מעסיקים המציעים תוכניות ביטוח בריאות קבוצתיות ורוצים לעזור לעובדיהם לשלם את עלויות הכיס שלהם באמצעות כספים לפני מס.
היתרונות החיוניים של Obamacare